Group Of Companies BCA

Группа ВСА на Российском рынке финансового и управленческого консалтинга работает с начала 2000-х годов.

На сегодняшний день мы обладаем большим кадровым и интеллектуальным потенциалом в сфере оказания аудиторско-консалтинговых услуг.

В сферу нашей компетенции входят:

  • проведение инициативного и обязательного аудита по российским и международным стандартам;
  • бухгалтерский и налоговый консалтинг;
  • правовая и юридическая поддержка бизнеса;
  • управленческий консалтинг, включающий в себя работу с бизнес-процессами, маркетинговыми стратегиями, анализом бизнеса и пр.;
  • бухгалтерское обслуживание;
  • автоматизация бизнеса на базе программ системы 1С: разработка, внедрение и поддержка программного обеспечения (Зарплата и управление персоналом, Бухгалтерия, ERP, Управление торговлей и пр.);
  • налажено партнерство с компанией, специализирующейся на обеспечении работы серверов и сетевого оборудования.

Наш опыт является довольно широким и охватывает практически все сферы деятельности компаний.

Мы имеем официальный статус франчайзи фирмы 1С.

Мы не имеем аффилированности с государственными органами, наше развитие зависит только от нашей компетенции.

В круг наших клиентов входят компании: DIEBOLD NIXDORF (производство it-продуктов и банковского оборудования), HAIER (крупная торгово-производственная группа, специализирующаяся на производстве и торговле бытовой техникой), ALIERA (производство одежды), CROCS (торговля обувью), СТОКМАНН (торговля одеждой и аксессуарами), дочерние компании ПАО «ГАЗПРОМ» и др.

В последние годы компания успешно сотрудничает с Бельгийско-Люксембургской Торговой Палатой.

Миссия и Качество

Миссией деятельности Group of companies BCA является создание условий для эффективного развития бизнеса компаний различных сфер деятельности.

Наша цель – успех Вашего бизнеса! А успех бизнеса – это управляемость, эффективность, ликвидность и желаемая доходность!

Наше главное качество – профессионализм. И именно поэтому Group of companies BCA сегодня имеет возможность успешно реализовывать свои цели.

Мы постоянно нарабатываем новые и необходимые для современного бизнеса компетенции.

Мы поддерживаем постоянство кадрового состава, поскольку понимаем, что только так можем укреплять командный дух нашего молодого и активного коллектива.

Качество – важнейший критерий нашей работы, и оценить его могут только наши клиенты и партнеры!

Для  реализации Политики качества нами определены основные приоритеты:

  • повышение эффективности деятельности Группы, ее конкурентоспособности, учитывая интересы клиентов, партнеров, персонала;
  • систематический анализ текущих и перспективных требований и ожиданий бизнес-среды и ориентация на них;
  • выполнение требований и постоянное улучшение результативности системы менеджмента качества;
  • регулярное обучение и повышение компетентности персонала;
  • построение отношений с партнерами и клиентами на основе доверия и открытости.

Руководство Group of companies BCA берёт на себя ответственность за реализацию Политики в области качества, за обеспечение понимания и поддержки её всеми работниками Группы.

С нами сотрудничают

Наши преимущества

1Group of companies BCA – аудиторско-консалтинговая группа компаний, обладающая полной независимостью от органов власти, влияния крупного бизнеса, от влияния иностранного капитала.
2Опыт работы с международными компаниями и предоставление комплексных услуг высочайшего качества в соответствии с российскими и международными стандартами позволяют говорить о существенных преимуществах BCA на рынке аудиторско-консалтинговых услуг.
3Высокопрофессиональная команда, накопленный и осмысленный опыт работы позволяют воплощать в жизнь миссию Group of companies BCA: «Делаем Ваш бизнес успешнее!»

Наш инстаграм

Блокировка счетов – мера, которую примет налоговая инспекция в случае неуплаты сумм исчисленных налогов и сборов и непредставления налоговой отчетности в установленные сроки.

👍Теперь в сервисах ФНС «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица» доступен новый функционал, который позволит в онлайн-режиме представлять в ИФНС заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

1️⃣В Личном кабинете пользователю необходимо перейти на страницу «Мои налоги», затем в блоке «Общая задолженность» перейти по ссылке «Решения о приостановлении операций по счетам», где представлена таблица с аналогичным названием.

2️⃣Далее в списке таблицы выделить запись с нужным решением и нажать на кнопку «Направить заявление об отмене приостановления операций по счетам», в поле «Содержание» ввести текст заявления.

3️⃣В завершение потребуется прикрепить файл-вложение со сканами документов, подтверждающих уплату задолженности, и нажать кнопку «Отправить».

Таким образом, разблокировать свой расчетный счет организация или ИП смогут через личный кабинет налогоплательщика.
...

Максимальная оплата больничного листа в 2022 году зависит от предельной величины базы для начисления страховых взносов на ОСС за 2 предыдущих года. Ежегодно показатели максимального и минимального размера больничных увеличиваются.

✔️Период для расчета
Расчетный период для оплаты больничного – это 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. В 2022 г – это 2020 и 2021 гг.

В сумму выплат за расчетный период входят все виды выплат, включая премии, на которые были начислены страховые взносы на ОСС, вне зависимости от того, предусмотрены они системой оплаты труда или нет.

✔️Максимальный среднедневной заработок в 2022 году
Сумма фактического заработка не должна превышать максимальную сумму, на которую начисляются страховые взносы на ОСС за каждый год расчетного периода.

Рассчитывают пособие исходя из среднедневного заработка работника. Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяют делением суммы облагаемых взносами на ОСС выплат, начисленных за два календарных года, которые предшествуют году наступления больничного, на 730. Общее количество дней за два года всегда 730.

Так, в 2022 году учитывают предельные базы для страховых взносов на ОСС по ВНиМ:
🔺за 2021 год — 966 000 руб.
🔺за 2020 год — 912 000 руб.

Поэтому при расчете пособий среднедневной заработок не может превышать: 2 572, 60 руб.: (912 000 руб. + 966 000 руб.) / 730 дн.

🚩Максимальный среднедневной заработок для расчета пособия по больничному листу в 2021 году составляет – 2 572, 60 руб.

Чтобы определить сумму пособия по больничному листу к выплате, размер дневного пособия умножают на количество календарных дней болезни, указанное в больничном листе.

🗓Пример. Расчет больничного в 2022 году Работник Иванов принес больничный лист с 20 января по 28 января 2022 года. Доходы работника за 2021 и 2020 годы превысили предельную величину.

Рассчитать больничный нужно по максимальному среднему дневному заработку – 2 572, 60 руб. ((966 000 + 912 000) / 730). Стаж Иванова – больше 10 лет. Поэтому размер больничного 100% и составит 20 580, 80 руб. (8 дн. х 2 572, 60 руб.).
...

ФСБУ 25/2018 об аренде обязателен к применению с 01.01.2022. Вместе с тем есть случаи, когда переходить на новые правила не нужно. То есть если даже если вы арендуете или сдаете что-либо в аренду, это еще не значит, что вы обязаны применять новый стандарт

✔️Кто обязан применять ФСБУ 25/2018
ФСБУ 25/2018 обязаны применять коммерческие фирмы, если из условий заключенных договоров понятно, что имущество предоставляется за плату во временное пользование.

Определяющий фактор – это предмет договора, или объект учета аренды. ФСБУ 25/2018 устанавливает критерии, по которым можно установить объекты учета аренды:
🔺имущество предоставляется на определенный срок;
🔺из договора понятно, о каком имуществе идет речь;
🔺арендатор самостоятельно определяет, как он будет использовать предмет аренды в пределах его технических характеристик;
🔺арендатор имеет право получать экономическую выгоду при использовании предмета аренды.

А кто конкретно должен применять новый стандарт? 🤔

Это коммерческие предприятия по договорам, положения которых предусматривают предоставление за плату имущества во временное пользование:
🔺арендодатели и арендаторы по договорам аренды, субаренды;
🔺лизингодатели и лизингополучатели;
🔺правообладатели и пользователи и иные лица.

ФСБУ 25/2018 не распространяется на организации государственного сектора и не применяется при предоставлении:
🔺участков недр для геологического изучения, разведки, добычи полезных ископаемых;
🔺результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, а также материальных носителей, в которых эти результаты и средства выражены;
🔺объектов концессионного соглашения.

Продолжение ниже⬇️⬇️⬇️
...

"В университете вводят пропускной режим для студентов и сотрудников по QR- кодам. Без QR- кода попасть на свое рабочее место будет нельзя.  Правомерно ли поступает работодатель, ограничивая допуск к рабочим местам?"

Роструд на своем портале онлайнинспекция.рф ответил на этот вопрос следующим образом.

🔺Вопросы допуска работника к рабочему месту регулируются утверждаемыми работодателем правилами внутреннего трудового распорядка. В них может быть предусмотрен запрет на допуск к рабочим местам работников, которые отстранены от работы из-за отсутствия прививки приказом работодателя.

🔺Ведомство напомнило, что у работодателя есть законные полномочия отстранять сотрудников от работы при отсутствии профилактической прививки.

🔺Таким образом, если в правилах указано, что работников допускают к рабочим местам только при предъявлении QR-кода или справки о вакцинации, действия работодателя не противоречат трудовому законодательству.

А как вы относитесь к такому правилу? Осуществляется ли на вашем предприятии контроль QR-кодов?
...

Плательщики НПД должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог» по каждому доходу. Введенные сведения о доходах будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Отражение дохода обязательно, ведь за отсутствие чека могут оштрафовать.

✔️Если самозанятый нарушил установленный порядок и не выдал покупателю чек, то налоговики могут его оштрафовать по статье 129.13 НК РФ.

🚩Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
1. Нарушение налогоплательщиком установленных ФЗ от 27.11.2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профдоход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение 6 месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 5 000 руб., то штраф составит 1000 руб. при условии, что это не повторное нарушение.

✋Плательщик НПД не обязан передавать чек покупателю при торговле через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам заказчик. В этом случае посредник должен выдать чек.

✔️Квитанция на уплату налога ежемесячно автоматически формируется налоговым органом. Ее направят в приложении «Мой налог».  Заплатить налог на профессиональный доход нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Инспекторы начисляют пени на размер задолженности и выставляют в приложении «Мой налог» требование об уплате.

Пени начисляют:
🔺с 1-го по 30-й день – в размере 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки;
🔺с 31-го дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период с 31-го календарного дня просрочки.
...

В настоящее время согласно статье 96 Трудового кодекса женщины,
имеющие детей в возрасте до 3-х лет, инвалиды, работники, имеющие детей-инвалидов, а также работники, ухаживающие за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением, матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 5-ти лет, а также опекуны детей указанного возраста могут привлекаться к работе в ночное время только:
🚩с их письменного согласия;
🚩и при условии, если такая работа не запрещена по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением.

🔺Матери и отцы, воспитывающие без супруга детей в возрасте до 14 лет, к работе в ночное время смогут привлекаться только со своего письменного согласия. Сейчас это предусмотрено для родителей детей до 5 лет.

🔺Также были изменены перечни работников, которых можно привлекать к работе в ночное время и к сверхурочным работам.
Так, в ночное время работе и с их письменного согласия можно привлекать работников, у которых есть дети в возрасте до 14-ти лет в случае, если другой родитель работает вахтовым методом, а также работниками, имеющими 3-х и более детей в возрасте до 14-ти лет.

🔺Одинокую мать, которая воспитывает ребенка в возрасте до 14-ти лет, отца, воспитывающего ребенка в возрасте до 14-ти лет без матери, а также родителя, имеющего ребенка в возрасте до 14-ти лет, в случае, если другой родитель работает вахтовым методом, а также работников, имеющих 3-х и более детей в возрасте до 14-ти лет также можно привлекать к сверхурочной работе только с их письменного согласия. Аналогичные изменения внесли в статью 166 Трудового кодекса при направлении работников в командировку.

Еще в одну из норм ТК будет вписано, что направление инвалидов в командировки допускается только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья. И тоже должно иметься письменное подтверждение права на отказ.
...

Планируется установить МРОТ на 2022 год в размере 13 890 рублей. На какие выплаты в пользу работников повлияет увеличение его размера?

✔️Месячная заработная плата работника, который полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда, не может быть ниже МРОТ.

Доплатить зарплату до МРОТ можно одним из способов:
🔺повысив оклады работникам. Это понадобится делать каждый раз, когда изменяется размер МРОТ. При этом нужно издать приказ о повышении зарплаты, внести изменения в трудовые договоры, штатное расписание.
🔺установить доплату до МРОТ в локальном акте организации. Например, в Положении об оплате труда. В этом случае не понадобится каждый раз изменять трудовые договоры и другие локальные акты каждый раз при изменении МРОТ.

✔️Если средний дневной заработок работника оказался меньше МРОТ, отпускные ему надо оплатить из МРОТ. В том числе и в случае, если размер МРОТ вырос во время отпуска.

✔️Средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть менее установленного федеральным законом МРОТ.

Если средний месячный заработок работника ниже МРОТ, но при этом он полностью отработал в норму рабочего времени и выполнил нормы труда, компенсацию за неиспользованный отпуск в надо рассчитать исходя из МРОТ.

✔️Работодатель считает и выплачивает больничное пособие за первые 3 дня болезни, поэтому ему следует иметь в виду изменение размера МРОТ. Изменение МРОТ при расчете пособия по временной нетрудоспособности нужно учесть в следующих случаях:
🔺на дату открытия больничного страховой стаж меньше 6 месяцев;
🔺работник нарушил больничный режим, о чем в 2022 году проставили отметку;
🔺пособие в расчете за полный календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

Новый размер МРОТ нужен при определении среднего заработка для расчета пособия если у работника в расчетном периоде не было заработка или он меньше 24-кратного МРОТ.

Если средний заработок работника ниже МРОТ, то при расчете пособий по временной нетрудоспособности средний заработок принимается равным МРОТ.
...

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"».
Проект АУСН прошел все согласования на уровне федеральных органов исполнительной власти, и очень скоро станет законом.

✔️Что такое АУСН?
Это новый налоговый режим, которым смогут воспользоваться мелкие компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн руб, с численностью работников – не более 5 человек. Фирмы и ИП, перешедшие на режим АУСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций, а ИП освобождаются от НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц (есть несколько исключений).

✔️Эксперимент будет проведен с 0.07.2022 по 31.12. 2027 в четырех регионах России:
🔺Москве
🔺Татарстане
🔺Московской области
🔺Калужской области.

✔️Право на АУСН зависит от сферы деятельности, годового оборота и численности персонала. АУСН запрещено применять тем же те сферам деятельности, что и УСН. Плюс к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий.

✔️Налоги и налоговые ставки
🔺Собственно, налог – один – упрощенный.

🔺Налоговый период — календарный месяц.

🔺Налоговая ставка: для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.

🔺На АУСН не платятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и нет обязанности сдавать РСВ.

🔺На АУСН не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

🔺НДФЛ за работников исчисляет и уплачивает обслуживающий банк. Фирма, как налоговый агент, обязана предоставлять банку суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.

✔️Как стать участником эксперимента АУСН
Чтобы перейти на АУСН со следующего года, нужно уведомить об этом налоговую до 31.12 текущего года через личный кабинет на сайте ФНС или обслуживающий банк.  Вновь открывшиеся фирмы могут «заявиться» на участие в эксперименте в течение 30 дней с даты регистрации.
...

При работе на «упрощенке» надо соблюдать некоторые лимиты. Ежегодно их индексируют на коэффициент-дефлятор.

✔️Что индексируют на коэффициент-дефлятор при работе на УСН
Работая на УСН, необходимо контролировать размер доходов:
🔺для перехода на спецрежим. Вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года, если по итогам 9-ти месяцев текущего года получили не больше 112,5 млн. руб;

🔺для уплаты «упрощенного» налога на УСН по обычным ставкам 6 и 15 %. При этом размер доходов не может быть более 150 млн. руб;

🔺для работы в «переходный» период, когда появляется обязанность уплачивать УСН-налог по повышенным ставкам 8 % и 20 %. Такое возможно в случае, если сумма ваших доходов будет от 150 млн. руб до 200 млн. руб;

🔺для сохранения права применять УСН. В таком случае сумма полученных вами доходов не должна быть более 200 млн. руб. При превышении этого лимита право работать на УСН утрачивается.

Размеры доходов для перехода на УСН, для сохранения права оставаться «упрощенцем», а также для обязанности платить налог по обычным и повышенным ставкам, ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор.

Лимит от 150 до 200 млн руб по доходам, которые дают право оставаться УСН, появился в редакции п. 4 ст. 346.13 НК. Этот размер доходов «переходного периода» надо индексировать только, начиная с 2022.

✔️Коэффициент-дефлятор для работы на УСН
Величину предельного размера доходов индексируют на коэффициент-дефлятор не позднее 31 декабря текущего года. При этом сам коэффициент-дефлятор утверждают на следующий календарный год. Минэкономразвития установило коэффициент-дефлятор в следующих размерах:
🔺1,096 – на 2022 год;
🔺 1,032 – на 2021 год;
🔺1 – на 2020 год.

Установленный 200-млн лимит по доходам, полученным на УСН, а также для перехода на этот спецрежим налогообложения в 2021, индексировать на коэффициент-дефлятор в размере 1,032 не надо.

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, с 01.01.2021 составляет 112,5 млн руб, а с 01.01.2022 - 116,1 млн руб(112,5 млн рубx 1,032).

А величина предельного размера дохода 200 млн руб индексации на коэффициент-дефлятор не подлежала.

Продолжение⬇️⬇️⬇️
...

Вы уже готовитесь к новогодним праздникам и оформляете офис или торговый зал? А бухгалтер ломает голову над тем, как учесть траты на украшение? Чтобы учесть расход, он должен быть экономически обоснованным и документально подтвержденным. Можно попытаться выполнить это требование и не переплачивать налог на прибыль.

🎄Экономическое обоснование расходов
Уменьшать прибыль фирмы могут только те расходы, которые экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).  О затратах на новогоднее убранство нигде в НК РФ не говорится, а их-то инспекция точно не обойдет своим вниманием.

И тем не менее, экономически обоснованными «новогодние» расходы можно признать. Экономическая обоснованность - это направленность расхода на получение дохода. Любая фирма заинтересована в продвижении своих товаров или услуг. Организацию такой работы описывают в маркетинговой политике.  На основе этого документа принимаются многие управленческие решения. Не является исключением и новогоднее оформление.

🎄Налоговики могут попытаться признать расходы на новогоднее оформление неоправданными, так как этот период и так характеризуется повышенным спросом. Однако сезонность не исключает возможность признания расходов при применении маркетинговых методов, если они не только направлены на получение дохода, но и привели к улучшению экономических показателей. Об увеличении выручки свидетельствуют выписки из учетных регистров за несколько идущих подряд месяцев.

🎄Документальное подтверждение расходов на новогоднее оформление
Важным документом, который экономически обосновывает расходы, включая расходы на оформление помещений к новому году, является маркетинговая политика. Понадобится еще приказ руководителя, в котором прописано мероприятие, его сроки, ответственные исполнители и смета затрат.

Также в приказе должна быть четко сформулирована цель - повышение покупательского спроса на товары. Для верности будет нелишним отчет о результатах с конкретными цифрами. Это могут быть:
🔺выписки из учетных регистров о выручке за несколько месяцев, из которых видна ее динамика;
🔺справка об увеличении количества клиентов;
🔺данные о сумме среднего чека за период и т.д.
...

Часть расходов по обучению можно вернуть посредством социального вычета. При этом для оплаты образовательных услуг можно использовать целевой образовательный кредит. Но есть некоторые нюансы для возврата налога.

✔️Целевой образовательный кредит в 2021 году
С 01.01.2021 предусмотрена фиксированная процентная ставка за пользование кредитом в размере 3-х % годовых.
Установлен льготный период. Он включает в себя срок обучения и дополнительно 9 месяцев, в течение которых студенту предоставляют отсрочку по погашению кредита. В этот льготный период он не выплачивает основной долг по кредиту и часть процентов за 1-й и 2-й годы пользования кредитом.

Рассмотрим, на примере Сбербанка. Общая процентная ставка по образовательному кредиту – 14,66% годовых, из которых 3% годовых платит заемщик, а 11,66% годовых возмещаются за счет государственных субсидий. Сумма кредита равна стоимости обучения. Общий срок кредита состоит из двух периодов: льготный период — время обучения и 9 месяцев после окончания вуза. период погашения — следующие 15 лет. При этом погашение кредита по условиям договора может осуществляться как во время учебы, так и после получения образования. И можно погасить досрочно.

✔️Вычет на обучение по целевому кредиту
Суть любого налогового вычета – это возврат уже уплаченного в бюджет НДФЛ. Это значит, что в налоговом периоде, когда студент оплачивал свое обучение, он должен получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если их не было, вычет не предоставят, поскольку нет уплаченного налога, который разрешено уменьшить. Поэтому студенты без официального дохода не имеют право на налоговый вычет.

Если студент работающий, то вычет по расходам на обучение можно получить в том году, в котором он оплатил обучение – фактически понес соответствующие расходы (когда выплачивал основной долг по кредиту).

Напомним, социальный вычет по НДФЛ ограничен общей суммой в 120 000 руб за год. В состав социального вычета не разрешено включать сумму процентов, уплаченных банку по кредиту.

Итак, работающий студент, который оплачивает «тело кредита», может заявить на социальный вычет на обучение. При этом возврат налога возможен в течение трех лет со дня уплаты.
...

Помимо фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС предприниматель должен заплатить пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год.

Как правильно определить величину дохода плательщиков, являющихся ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой, и уплачивающих НДФЛ?

Свои доходы ИП, адвокаты, нотариусы, уплачивающие НДФЛ, могут уменьшить на профессиональные вычеты.

✔️Плательщики НДФЛ (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы) учитывают доходы от предпринимательской деятельности по правилам статьи 210 Налогового кодекса. Это значит, что к основной налоговой базе можно применить налоговые вычеты по НДФЛ.

Напомним, налоговых вычетов по НДФЛ несколько видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
Однако к рассматриваемым плательщикам в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, можно применить только профессиональные налоговые вычеты (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Поэтому при подсчете своих доходов для уплаты 1% пенсионных взносов, уменьшить доходы можно только на профессиональные вычеты.

✔️Профессиональные налоговые вычеты предоставляют предпринимателям на ОСНО, адвокатам, нотариусам и иным лицам, занимающимся частной практикой, то есть уплачивающим НДФЛ.
Данный вычет установлен пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса. Сумма профессионального вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.

Но есть нюансы. Например, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
...

Последний день уплаты налогов на дачу, квартиру, машину, земля для россиян – 1 декабря. Оплатить налоги можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью сервиса «Заплати налоги». Кроме этого, для уплаты налогов можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС и оплатить налоговое уведомление по QR- или штрихкоду. Те россияне, кто испытывает дискомфорт при использовании онлайн сервисов, могут заплатить налоги в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии.

✔️Проверьте, получили ли налоговое уведомление
Если вы до 1 ноября не получили налоговое уведомление, не имеете льгот, освобождающих от уплаты налогов, вам нужно обратить в любую налоговую инспекцию, МФЦ или сообщить об этом в налоговую через «Личный кабинет налогоплательщика». Еще один способ сообщить налоговикам о своем имуществе: воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

✔️Что грозит тем, кто не заплатит налоги до 1 декабря
🔺Если не заплатить налоги вовремя, со 2 декабря начнет начислять пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от долга за каждый день просрочки.
🔺Если сумма долга менее 10 000 рублей, никаких серьезных санкций ожидать не стоит. Согласно статье 48 Налогового кодекса РФ налоговики могут обратиться в суд только тогда, когда сумма превысит 10 000 руб. или пройдет три года. А до этого вы просто будете видеть сумму долга в своем личном кабинете на сайте налоговой или на сайте госуслуг.
🔺Если долг составит более 10 000 рублей, налоговики могут обратиться в суд через полгода. Но сначала вам пришлют требование.
Решение о взыскание долга принимает суд. Далее средства могут быть списаны с вашего счета в банке, или на пороге своего дома вы встретите судебных приставов.
🔺Уголовная ответственность по статье 198 УК РФ грозит только тем, у кого сумма неуплаченных налогов и взносов превысит в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 рублей.
...

Единая упрощенная декларация введена для удобства, преимущественно тех, кто недавно зарегистрировался и еще не успел начать деятельность. Составить такой отчет гораздо легче, чем обычные формы с нулевыми показателями. Но применить его можно не всегда.

✔️Какие отчеты может заменить единая упрощенная декларация
Подавать единую упрощенную декларацию могут налогоплательщики на общем режиме налогообложения, а также на УСН и на ЕСХН. Соответственно, она может заменить отчеты по следующим налогам:
🔺на общей системе - НДС и налог на прибыль;
🔺налог при УСН;
🔺налог при ЕСХН.

Сюда не входят ни имущественные налоги, ни страховые взносы. По имущественным налогам, если нет объектов налогообложения, то и отчитываться по ним не нужно. А по страховым взносам, включая взносы на травматизм, если даже не было никаких начислений работникам, нужно сдавать нулевые расчеты .

✔️Когда подают единую упрощенную декларацию
Ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам периода до 20 числа следующего месяца. За 2021 год и 4 квартал 2021 единую упрощенную декларацию нужно подать до 20 января 2022.

 К тому же есть еще два условия, которые дают право на упрощенную декларацию и которые должны выполняться одновременно:
🔺отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе;
🔺нет никаких объектов, по которым начисляются налоги, плательщиками которых фирма является.

✔️Когда единую декларацию не подают
Если нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции, например, расходы на коммунальные платежи, подавать упрощенную декларацию нельзя.

По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

Может случиться, что в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты. В этом случае единая упрощенная декларация не годится. Нужно заполнять декларацию по НДС.

Чаще всего упрощенную декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался, и чья деятельность еще не успела начаться. Единственный выигрыш от этого – экономия времени.
...

О должной осмотрительности перед заключением договора забывать не следует. Есть несколько способов проверить контрагента. Что нужно посмотреть в отчетности в первую очередь?

✔️Как проверять контрагента
1. Найти на сайте ФНС данные о среднесписочной численности работников контрагента, уплаченных им налогов, в том числе о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

2. Запросить у ИФНС сведения из налоговых деклараций, если фирма согласна признать такие сведения общедоступными.

🔴Добавим, что не стоит забывать о том, что для всех пользователей доступен интернет-сервис ГИРБО . Он позволяет бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также можно получить и экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС .

✔️Что смотреть в балансе
Данные баланса могут немало поведать о контрагенте.
🔺Пустая строка 1150 баланса «Основные средства». Это свидетельствует об отсутствии собственного имущества. В этом случае перед заключением сделки можно запросить договоры аренды.

🔺Могут отсутствовать и запасы, отражаемые по строке 1210 . Но на практике довольно сложно поставщику закупать товары под определенные сделки и реализовывать их немедленно.

🔺Должно насторожить отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности. Без них реально работающей и имеющей клиентов фирме обойтись практически невозможно.

✔️Что смотреть в отчете о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах тоже посмотрите несколько показателей. Например, выручку отражают в отчете о финансовых результатах, если выполняются условия:
🔺фирма имеет право получить выручку (есть договор);
🔺сумму выручки и расходы, с ней связанные, можно определить;
🔺право собственности на продукцию (товары) перешло к покупателю;
🔺есть уверенность, что хозяйственная операция увеличит экономические выгоды фирмы.

Если эти условия не соблюдены, в бухучете отражают не выручку, а кредиторскую задолженность. Хуже, если нет расходов. Ведь выручка может быть временно не отражена, но вряд ли возможно вести бизнес без затрат.

А вот для убытка могут быть объективные причины. Его можно попросить обосновать, лучше письмом.
...

Есть случаи, когда организация может рассчитывать на уменьшение штрафных санкций за налоговое правонарушение.

Организация или ИП могут заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность. Такое право она вправе реализовать даже в случае, если организация согласна с фактом допущенного налогового правонарушения, но желает уменьшить размер штрафа.

Для этого организация должна подать ходатайство. Его надо подать в ИФНС в таком же порядке, как и возражения на акт налогового контроля в течение 1-го месяца со дня получения акта. Его можно подать и при рассмотрении материалов акта. Нужно к нему приложить документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.

Перечень смягчающих ответственность обстоятельств, который предусмотрен статьей 112 НК РФ. При этом он не является исчерпывающим. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
🔺совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
🔺совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
🔺тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, или тяжелое состояние здоровья;
🔺тяжелое финансовое состояние организации. Например, ликвидация, реорганизация, процедура банкротства, неведение деятельности, сезонный характер работ и т.д.

Налоговики, которые рассматривают дело, могут признать смягчающими ответственность и такие факты, как:
🔺признание вины, самостоятельное выявление и  устранение ошибок;
🔺 перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока;
🔺подача декларации, расчета с незначительным пропуском срока;
🔺 благотворительная  деятельность или социальная направленность организации (например,  статус сельхозпроизводителя, градообразующего предприятия, выполнение работ некоммерческого характера).

По итогам рассмотрения ходатайства, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства, размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
...

Уголовные дела возбуждают по факту уклонения от уплаты налогов по статье 199 УК РФ. Максимальное наказание по этой статье - лишение свободы на срок до шести лет😱

Мера ответственности зависит от того, что было в основе преступления: умысел или неосторожность.

✔️Кто отвечает за уклонение от уплаты налогов
Отвечать должно лицо, которое было уполномочено формировать и сдавать в ФНС отчетность и/или фактически выполнять функции руководителя, связанные с уплатой налогов и взносов. Если эти обязанности и полномочия были официально возложены на бухгалтера, то отвечать придется ему.

☝Уйти от ответственности не получится даже в случае, когда бухгалтер на момент выявления нарушений уволился и в фирме больше не работает!

Существуют две формы вины: умысел и неосторожность.
Ответственность наступит в том случае, если следователь докажет, что бухгалтер действовал с умыслом, например, сознательно готовил недостоверные отчеты и не переводил в бюджет требуемые суммы.
Если руководитель или главбух допустил недоплату налога по неосторожности, привлечь его к ответственности нельзя.

✔️Как доказывают умысел бухгалтера
Доказательства умысла бухгалтера следователь должен найти еще до возбуждения уголовного дела. Например, бухгалтер оформляет операции с фирмами, которые отвечают признакам сомнительных, участвует в деятельности таких контрагентов, готовит по ним отчетность.

Следователь может обнаружить признаки планирования будущих незаконных сделок. Например, найдет переписку с обсуждениями деталей обхода законодательства, причем даже с личного устройства.

Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части второй статьи 199 УК РФ.

✔️Нарушение под давлением
Что делать главбуху, если руководитель под угрозой увольнения настаивает на незаконных действиях?
ФЗ «О бухгалтерском учете» предлагает в такой ситуации требовать от руководителя письменного распоряжения. Тогда всю ответственность будет нести он.
Но на практике лучше не испытывать судьбу, а принять «предложение» об увольнении и поискать себе другую работу!
...

Изменения по НДФЛ, который влияют на отчетность на 2021 год, принимались еще в 2020 году. Самое основное и всем понятное изменение – объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Но оно не единственное.

✔️Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2021
Форму 6-НДФЛ за год сдают не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2021 нужно отчитаться до 01.03.2022. Переноса сроков из-за выходных или праздничных в этот раз нет.

✔️Формы отчетности по НДФЛ за 2021
По НДФЛ нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ, в составе которой заполнить приложение № 1 – бывшая справка 2-НДФЛ. Справку 2-НДФЛ в годовой отчетности сдаем впервые.

Справка 2-НДФЛ заполняется один раз в год отдельно на каждого работника, которому был выплачен доход. Так что заполнить придется несколько справок. Их число равно числу работников, которым компания в течение года выплачивала доход.

Расчет 6-НДФЛ в новой форме уже сдавался поквартально в течение 2021 года. До 01.03.2022 подается годовой расчет 6-НДФЛ по организации в целом. Форму 6-НДФЛ обновили приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ - добавили строки для высококвалифицированных специалистов и для зачета налога на прибыль организаций по пункту 3.1 статьи 214 НК РФ.

Представлять отчетность нужно в налоговую по месту регистрации организации или ИП. По каждому обособленному подразделению нужно сдать отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации. Фирмы с численностью работников до 10 чел могут сдать 6-НДФЛ на бумаге. Остальным нужно отчитаться в электронном формате.

✔️Ставка 15% для доходов высокооплачиваемых сотрудников
В 2021 с 13 до 15 % выросла ставка налога для тех, кто зарабатывает больше 5 млн руб за год. Повышенная ставка применяется к сумме свыше 5 млн, все остальное облагается налогом по стандартной ставке 13 %. Новая ставка напрямую зависит от уровня доходов работника.

✔️Зачет налога на прибыль в счет НДФЛ
В 2021 появилась новая норма, устанавливающая, что налог на прибыль, удерживаемый с дивидендов, которые получила российская организация, зачитывается при расчете НДФЛ с доходов налогоплательщика-резидента РФ от долевого участия в данной российской организации.

Продолжение ниже!⬇️⬇️⬇️
...

Уплата налогов за третьих лиц разрешена статьей 45 НК РФ. Самое главное, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, за какого именно налогоплательщика уплачена указанная в платежке денежная сумма.

Любой человек вправе перечислить со своего счета налоги за супруга или супругу, за родственников, за детей или родителей, за свою компанию и т.п. Организации могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. Руководители вправе оплатить налоги компании за счет своих собственных средств. Причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги значения не имеют. Погасить задолженность перед бюджетом можно как за текущий период, так и за прошлые налоговые периоды.

За компанию можно заплатить любые налоги, пени и штрафы, кроме НДФЛ за налогового агента, а также страховые взносы, кроме взносов на травматизм.

✔️Наличными или безналом?
Заплатить налоги за организацию за счет собственных средств можно только в безналичной форме.

Оплата налога за третье лицо наличными запрещена:
🔺Организациям, даже если речь идет об уплате налога за физлицо или ИП.
🔺Физическим лицам за организацию.

Наличными можно платить физлицу, в том числе ИП, при оплате налога за другое физлицо или ИП. Если вы, как обычный гражданин платите налог за другого гражданина или ИП, вы можете заплатить налог наличными. Если вы руководитель и платите налог за свою компанию, вы можете перечислить налоги только в безналичной форме.

🔴Важно знать! После оплаты налога за третье лицо, потребовать возврата уплаченного налога нельзя. Поэтому, если заплатить больше, чем нужно, за возвратом переплаты может обратиться только то лицо, за кого был уплачен налог.

С 2018 ФНС России запустила сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

Оплатить налог за третье лицо по налоговому уведомлению можно через платежные терминалы банков, указав УИН (индекс документа) или по штрих - коду.
...

Своим постановлением от 02.11.2021№ 1908 Правительство РФ утвердило перечень доходов, из которых удерживаются алименты на детей.

🔺В частности, по новым правилам удерживать алименты с больничных и пособий по безработице надо априори, без всяких оговорок.

🔺В перечень доходов включили доходы самозанятых.

🔺Доходы от деятельности ИП будут уменьшаться на расходы только в том случае, если ИП может их (расходы) подтвердить.

🔺В список доходов также внесли доходы от реализации недвижимости «в связи с осуществлением экономической деятельности».

🔺С процентов по вкладам тоже будут удерживать алименты.

🔺 Кроме того, под удержание алиментов попадет возврат НДФЛ в связи с предоставлением налоговых вычетов. Причем неважно, как оформлен вычет — через работодателя или через налоговую. С этой суммы удержат алименты.

🔴Обратите внимание!🔴
В постановлении отмечается, что алименты теперь удерживаются с зарплаты по тарифным ставкам, денежного содержания, гонораров, надбавок и доплат к тарифным ставкам и окладам, выплат в связи с условиями труда, сумм вознаграждения педагогам, выплат медикам, премий, суммы среднего заработка и с других видов выплат, со всех видов пенсий, стипендий, с пособий по безработице и нетрудоспособности, доходов от реализации товаров и недвижимости, дивидендов и процентов по вкладам, компенсационных выплат, сумм возвращенного налога и материальной помощи и с доходов от предпринимательской деятельности.

☝Старый перечень доходов, утвержденный постановление Правительства № 841 от 18.07.1996, отменяется.

📣Алименты не взыскиваются с выплат работодателя по случаю:
❌рождения ребёнка
❌смерти родных
❌регистрации брака
❌с командировочных
❌с выплат на переезд в другую местность
❌амортизационных выплат за использование своего имущества и ТС
❌полевого довольствия
❌выплат за разъездной характер работы
❌выплат за проезд и провоз багажа к месту отпуска и обратно
...