Для расчета средней заработной платы учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат.

✔️При расчете среднего заработка учитывают:
🔺заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
🔺заработную плату, выданную в неденежной форме;
🔺комиссионное вознаграждение;
🔺надбавки и доплаты;
🔺компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
🔺премии и вознаграждения (предусмотренные системой оплаты труда);
🔺другие выплаты, применяемые у работодателя.

🔴Какие-либо денежные средства, выданные работникам не в качестве вознаграждения за труд (дивиденды по акциям, проценты по вкладам, страховые выплаты, кредиты), при исчислении среднего заработка не учитывают.

🔴Нельзя учитывать выплаты социального характера, выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха), то есть те, которые не соответствуют понятию «заработная плата».

✔️При исчислении средней зарплаты можно учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные Положением о премировании. Системы оплаты труда устанавливают коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и иными нормативными правовыми актами.

Если выплата не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то данную выплату нельзя учесть при исчислении среднего заработка.

🔴Работник получил премию за выполнение срочной внеплановой работы. Данная премия не предусмотрена системой оплаты труда в организации. Поэтому ее не учитывают в расчете среднего заработка.

🔴Разовые премии к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям и другие аналогичные премии - как правило, их не предусматривают системами премирования. Поэтому учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет.
...

С 01.01.2021 вступили в силу новшества, которые коснулись налогообложения не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей.

✔️Ставка НДФЛ для доходов ИП
ИП должны учитывать, что ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ с 1 января введена прогрессивная ставка по НДФЛ для доходов, превышающих 5 млн руб.

По доходам, которые не превысили порогового значения в 5 млн рублей, НДФЛ индивидуальным предпринимателям надо уплачивать по ставке 13 %, а в выплат более 5 млн руб. – 15 %.

Доходы ИП на ОСН от предпринимательской деятельности включаются в основную налоговую базу по НДФЛ, а к можно применять профессиональные вычеты по НДФЛ. Если полученные доходы превысили пороговое значение, то ставка НДФЛ составляет 650 тыс. руб плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

С 2021 года ИП уплачивают НДФЛ по ставкам: 13% в части, которая меньше или равна 5 млн руб; 650 тыс. руб. и 15% с совокупности налоговых баз свыше 5 млн руб.

Авансовые платежи ИП перечисляют не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а окончательную сумму НДФЛ по итогам года – не позднее 15 июля следующего за ним года.

✔️Как учесть доходы от продажи имущества при уплате НДФЛ
Некоторые доходы облагаются по ставке 13 % и основную налоговую базу по НДФЛ их включать не надо. Прогрессивная ставка по НДФЛ к этим доходам не применяется. Это касается средств:
🔺от продажи любого имущества или долей в нем, кроме ценных бумаг;
🔺в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, кроме ценных бумаг;
🔺страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению.

Поэтому, если ИП продает имущество как личное, т.е. вне рамок ведения предпринимательской деятельности, то он должен уплатить НДФЛ по ставке 13 %. К такому имуществу можно применить имущественные вычеты.

По общему правилу, в случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от НДФЛ. Если недвижимость использовали в предпринимательской деятельности, доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ независимо от срока владения таким имуществом. И имущественный вычет по нему применять также нельзя.
...

🏠Самозанятым разрешено сдавать в аренду помещения, которыми владеют третьи лица.

Закрытого перечня видов деятельности, которые подходят самозанятым, не установлено. Есть список видов деятельности, которые не подпадают под самозанятость.

Среди запрещенных для самозанятых:
🔺добыча и реализация полезных ископаемых;
🔺реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
🔺перепродажа чужих товаров;
🔺деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
🔺доставка товаров в интересах других лиц.

Список разрешенных видов деятельности для плательщиков НПД очень большой. Гражданам на НПД можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом.

🏡🏢В том числе, граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, вправе заниматься сдачей в аренду жилых помещений. Причем эти помещения необязательно должны принадлежать самому самозанятому.

Налоговики подчеркивают, что право на применение спецрежима НПД  по доходам от сдачи в аренду жилых помещений, не зависит от наличия права собственности на эти помещения. Самозанятый вправе заключить с собственником квартиры договор безвозмездного пользования или ссуды, предусмотренный статьей 689 ГК РФ. Затем владелец квартиры может оформить нотариально заверенную доверенность на распоряжение своей недвижимостью в соответствии со статьей 185.1 ГК РФ. После чего самозанятый сможет сдавать помещение и платить с получаемых доходов НПД.
...

Налоговая инспекция вправе принудительно исключить ИП из ЕГРИП, если он не сдает отчетность более 15 месяцев и имеет задолженность перед бюджетом.

Налоговая служба незадолго до срока сдачи отчетности за 9 месяцев решила напомнить всем предпринимателям о своем праве закрыть ИП и условиях, при которых они готовы этим правом воспользоваться.

✔️Предприниматель признается фактически прекратившим деятельность, если к моменту принятия регистрирующим органом решения о его принудительном исключении из ЕГРИП одновременно выполняются два условия.

🔺Условие первое: сроки сдачи отчетности ИП ИП в течение последних 15 месяцев не сдавал налоговую отчетность и сведения о расчетах, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента. Для налоговой важно, чтобы отчетность не сдавалась не менее 15 месяцев до даты принятия решения об исключении из ЕГРИП с непредставлением отчетности.

🔺Условие второе: налоговые долги ИП У ИП есть недоимка и задолженность по уплате налогов, сборов, взносов. Если выполняется это условие, предпринимателю начисляются пени и штрафы.

✔️Долги не спишут
ИП отвечает по долгам своим имуществом. С потерей статуса ИП долги не аннулируются, они остаются и могут быть взысканы. Налоговики или кредиторы имеют право и возможность через суд взыскивать долги с ИП, который утратил этот статус и стал обычном гражданином. Срок исковой давности составляет 3 года, но может быть продлен при наличии у кредиторов причин к продлению.

✔️На заметку тем, кто не планирует закрываться
Узнать о том, что ИП будут исключать из ЕГРИП можно из «Вестник государственной регистрации». Решения налоговой о принудительном закрытии ИП публикуется в течение трех дней с момента его принятия.
В течение одного месяца лица, заинтересованные в сохранении ИП, как действующего, могут подать в налоговую заявление о нарушении их интересов.
...

📣📣📣Срок выплаты заработной платы за октябрь 201 года приходится на объявленные указом президента РФ нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября 2021 года.

🔴Выплатить заработную плату раньше – до начала нерабочих дней – нужно тем, кто в это период не будет работать.

По статье 136 ТК РФ если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне. При этом нерабочие дни, объявленные указом президента, не относятся ни к выходным (статья 111 ТК РФ), ни к нерабочим праздничным (статья 112 ТК РФ).

Поэтому переносить сроки выплаты заработной платы за октябрь и выплачивать ее до 30 октября работодатель не обязан. Но и задерживать выплату заработной платы тоже нельзя. Это будет прямое нарушение ТК РФ.

🔴Минтруд рекомендовал выплатить заработную плату заранее, если срок выплаты зарплаты совпадает с нерабочими днями.

Для компаний, которые продолжат работать в нерабочие дни или перейдут на удаленку, в сроках выплаты заработной платы ничего не меняется. Компаниям, которые уйдут на нерабочие дни, лучше всего выплатить заработную плату в последний рабочий день перед уходом на нерабочую неделю.
...

Нерабочие дни не могут быть основанием для снижения или повышения заработной платы независимо от системы оплаты труда: окладная или тарифная.

🔺Но на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года выпали еще и праздничные. По Указу Президента РФ от 20.10.2021 № 595 дни с 30 октября по 7 ноября 2021 года – это нерабочие дни с сохранением заработной платы. Значит, они должны быть оплачены в полном объеме.

🔺В этот период по календарю есть один праздничный – 4 ноября и три выходных –  5, 6 и 7 ноября. Причем один из них образовался в результате переноса. Согласно ТК РФ за период с 1 по 3 ноября работник должен получить ту зарплату, которая была бы ему начислена в обычные рабочие дни. Так как он отработал бы полный рабочий день или выполнил норму труда при сдельной оплате.

🔺Если работник не уйдет на нерабочие дни с 1 по 3 ноября, он получает зарплату в обычном размере. Доплата за эти дни не полагается. Но работодатель по своему усмотрению вправе заплатить больше. По аналогии в предыдущими нерабочими днями: нерабочий день, объявленный указом президента, не относится к выходным или нерабочим праздничным дням.

☝Если же сотрудник будет работать в выходные и праздничные дни: 30, 31 октября, 4, 5, 6, 7 ноября, ему нужно выплатить заработную плату в двойном размере. Или предоставить дополнительные дни отдыха в соответствии со статьей 153 ТК РФ.
...

Чаще всего работников в России увольняют, если они совершили аморальный поступок или находятся в плохих отношениях с коллективом, следует из результатов опроса сервиса «Работа.ру» и «СберСтрахования».

🔺45% участников исследования в качестве основной причины увольнения назвали совершение проступка
🔺36% — напряжённые отношения с коллегами
🔺32% респондентов выбрали вариант, когда сотрудник часто опаздывает, болеет или отпрашивается.
🔺 29% опрошенных - сотрудник часто отвлекается
🔺 27% - недоступен в рабочее время.
опрошенных, а недоступность в рабочее время —
🔺6% респондентов в качестве возможной причины увольнения назвали отказ работника брать сверхурочную работу.
🔺16% опрошенных выбрали вариант «другое». Как отмечают сервисы «Сбера», в этом варианте они указывали, например, личную неприязнь к работнику или что тот не справляется со своими обязанностями.

Подавляющему большинству участвовавших в опросе представителей бизнеса — 80% — приходилось в этом году увольнять сотрудников. Однако почти 70% респондентов сообщали, что чаще всего работники уходили по собственному желанию.

В опросе приняли участие более 1 тыс. представителей российских компаний из всех регионов страны.
...

С целью расчета единого налога компании или индивидуальные предприниматели на «упрощенке» по схеме «доходы минус расходы» должны правильно учесть расходы, включая арендные.

✔️Условия включения в расходы платежей за аренду
Налоговый кодекс предусматривает возможность вычета из доходов расходов на арендные и лизинговые платежи. Учитываются такие платежи, которые обоснованы экономически и подтверждены документально. Кроме того, арендованное имущество должно использоваться для такой деятельности, целью которой является получение дохода.

Документы, подтверждающие их, оформляются в соответствие с соответствующим законодательным требованиям. В первую очередь в число этих документов входит арендный договор. Этот договор должен быть зарегистрирован. Согласно пункту 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 ГК РФ, ее датой является день подписания договора.

Незарегистрированный договор не соответствует упомянутым выше требованиям. Выплаты арендной платы по такому договору налоговая не учитывает. Такой договор считается недействительным, а расходы на платежи по нему – необоснованными.

Стоит отметить, что договор может оговаривать, включение арендных платежей в расходы с момента его подписания, то есть еще до официальной регистрации самого договора.

☝Договор – не единственный документ, который может подтверждать расходы на аренду. В налоговую необходимо предоставить также акты приема-передачи арендуемой недвижимости и бухгалтерские документы по платежам, в частности, за коммунальные услуги.

✔️Учет коммунальных услуг в расходах
В расходах также можно учитывать платежи за коммунальные услуги. Платежи за коммунальные услуги учитываются или при списании средств с расчетного счета или при выплате их из кассы. Арендодатель должен предоставить в налоговую счет на оплату компенсации коммунальных затрат.

Кроме того, необходимы документы, которые подтверждали бы их сумму. Такими документами могут быть, в частности, акт потребления коммунальных услуг или расчет коммунальных платежей, основанием которых служат счета коммунальных служб. Эти документы также можно использовать для расчета единого налога.
...

С 1 января в России будет увеличен размер выплат по больничным с детьми.

📌В настоящее время данные выплаты ограничены суммой в 2434,25 рубля в день, даже если в пересчете на ежемесячную зарплату сотрудника получается больше. С 1 января 2022 года лимит будет увеличен — максимальная сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности будет составлять 2572,6 рубля.

Этот максимальный размер распространяется и на листки нетрудоспособности по уходу за детьми — действующая по закону 100-процентная оплата больничного по уходу за ребенком до 8 лет ограничена указанной суммой.

✔️"Если увеличится МРОТ, то будет увеличен и размер выплат по больничному. Напомним, пособие по временной нетрудоспособности не может быть ниже минимального размера оплаты труда (в расчете за полный календарный месяц), установленного на день наступления страхового случая", — сообщает Министерство Труда.

✔️Помимо родителей с детьми до 8 лет на сегодняшний день выплата пособия по временной нетрудоспособности в размере 100% среднего заработка полагается гражданам, чей страховой стаж составляет 8 и более лет, а также отдельным категориям работников, на которых распространяется действие Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

✔️Для расчёта пособия учитывается заработок за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. По общему правилу, размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа застрахованного лица (или иными словами, периода уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации) и составляет:
🔺60% среднего заработка — при страховом стаже до 5 лет;
🔺80% среднего заработка — при страховом стаже от 5 до 8 лет;
🔺100% среднего заработка — при страховом стаже 8 и более лет.

✔️В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1.
...

Если фирма ликвидирована принудительно, кредиторы не смогут привлечь директора к субсидарке только из-за факта ликвидации. Нужно будет доказать недобросовестность партнера, вывод активов и т.п. Когда партнер ликвидирован принудительно по решению налоговой, исключен из ЕГРЮЛ, взыскать долги с директора или другого лица, контролировавшего фирму, довольно сложно.

✔️Регистрирующий орган может исключить компанию из ЕГРЮЛ, если:
🔺в течение последних 12 мес, не сдавала налоговую отчетность и не проводила операций по банковским счетам,
🔺в отношении нее в реестр более 6 мес назад внесена запись о недостоверности сведений (об адресе юридического лица, его участниках или директоре).

✔️Принудительная ликвидация не дает основания для привлечения их к субсидиарной ответственности. Кредиторам, желающим вернуть свои деньги, придется доказывать, что руководство компании должника:
🔺действовало неразумно,
🔺недобросовестно выполняло свои обязательства,
🔺занималось выводом активов,
🔺переводило деньги на счета иных подконтрольных фирм и тп.

То есть, не получится обратиться в суд с одном аргументом – "должник ликвидировался, чтобы не платить по долгам".

✔️Сведения о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ публикуются в «Вестнике государственной регистрации» и  являются общедоступными.

 У кредиторов есть 3 мес, чтобы направить заявления о своем несогласии с решением о предстоящем исключении партнера-должника из ЕГРЮЛ.

Если партнер, не уплативший долг уже ликвидирован, кредитор может через суд обжаловать действия ФНС и требовать в суде восстановить правоспособность организации-должника. Но чтобы признать решение налоговой об исключении фирмы из ЕГРЮЛ неправомерным, понадобятся доказательства грубого нарушения налоговым органом процедуры исключения.

Обжаловать исключение из ЕГРЮЛ можно в течение года. Можно попытаться взыскать долги с учредителей или должностных лиц ликвидированной фирмы через суд. Кре­ди­то­ру при­дет­ся до­ка­зать, что си­ту­а­ция, при ко­то­рой фирма не погасила дол­ги, воз­ник­ла именно по вине руководства фирмы, учре­ди­те­лей, участ­ни­ков, ак­ци­о­не­ров, ди­рек­то­ра. То есть тех лиц, с которых хотелось бы взыскать долги.
...

С начала 2022 года ИП и фирмы, работающие в сфере общественного питания, могут применять пониженные ставки взносов, ранее установленные для субъектов малого и среднего бизнеса.

✔️Законодательные требования
Новшества введены Федеральным законом от 02.07.2021 г № 305-ФЗ, который дополнил статью 427 Налогового кодекса новым пунктом 13.1.

🔺Установлен и ряд условий, которые должна соблюсти организация, чтобы получить право на пониженные взносы. Так, ее основной деятельностью должна быть работа по предоставлению продуктов питания и напитков. Т.е. в ЕГРЮЛ должен значиться следующий вид деятельности: класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

🔺Есть также требования к количеству работников организации. Так, средняя численность персонала за предшествующий календарный год может составлять от 251 человека до 1500.

🔺Необходимо также, чтобы выполнялись требования, которые были предусмотрены для освобождения организаций общественного питания от НДС. Это условие по сумме доходов – не более 2 млрд рублей за год, предшествующий тому году, в котором применяется освобождение от налога, а также по удельному весу «профильных» доходов – не менее 70% от общей суммы всех поступлений.

🔺С 2024 будет действовать еще одно условие, связанное со среднемесячным размером выплат и других вознаграждений для работников. Они не должны быть ниже среднемесячной начисленной заработной платы по региону.

🔺Если хотя бы одно из условий для освобождения от НДС не выполняется, организация автоматически лишается права на пониженную ставку взносов с того времени, в котором произошло нарушение.

✔️Ставка взносов Льготная совокупная ставка взносов составляет 15%. Она включает взносы на ОПС (10%) – и с выплат в рамках предельной величины, и со сверхлимитных, взносы на ОМС (5%) и взносы на ВНиМ (0%).

🔺Эти ставки взносов применяются по отношению только к той части выплат в пользу физических лиц, которая превышает федеральный МРОТ по итогам месяца. Если зарплата равна ему или меньше, ставка составляет 30%.
...

ЦБ всерьез озаботился платежами «с карты на карту», пока как бы «полуофициально». Но его увещевания уже восприняли как руководство к действию.

✔️Пока регулятор официально лишь тотально опрашивает рынок, но по словам банкиров, в неофициальных беседах советует им максимально сократить объем таких платежей. ЦБ разослал участникам платежного рынка запрос о необходимости до 18 октября предоставить данные по выявлению ими дроперских операций, речь идет о переводах средств с карты на карту.

В частности, требуется указать:
🔺ограничения и лимиты по таким операциям;
🔺параметры их мониторинга (количество и объем переводов с использованием карты, инициированных одним плательщиком);
🔺применяемые способы выявления «дропперов», механизмы контроля таких платежей и др;
🔺реестр операций (в том числе отмененных и заблокированных), суммы комиссий по таким операциям.

✔️Р2Р-переводы — значимая часть платежного рынка, а показатели по этим операциям стабильно растут.

Запрос ЦБ для отдельных участников рынка стал поводом отказаться от сервиса переводов с карты на карту граждан. Некоторые уже приняли решение в принципе перестать оказывать такую услугу, как перевод с карты на карту.

При этом участники рынка признают, что переводы с карты на карту действительно активно используются для мошеннических операций. По сути, карту можно передавать кому угодно, приобрести ее в виде пластика, получить на нее деньги и обналичить. Причем если одну карту блокируют, остальные остаются.

С одной стороны, ЦБ предложил рынку более контролируемый вариант — переводы через Систему быстрых платежей (СБП), где контроль выше, с другой — регулятор лишает в очередной раз банки одного из источников комиссионного дохода.

 В СБП, по сути, один аккаунт, неважно, где у тебя карта и счет, если заблокируют, то все карты. Пока ЦБ наращивает популярность СБП, таких блокировок не происходит, однако в дальнейшем, если эта мера будет применяться, мы увидим массовые проблемы как у мошенников, так и у добросовестных граждан, попавших под подозрение.
...

🤔Для работников компании установлен рабочий день с 9 до 18 часов с часовым перерывом на обед с 13 до 14 часов.
Руководство компании во время обеденного перерыва обязательно брать с собой корпоративный или личный телефон и отвечать на звонки, выполнять рабочие поручения.

😕Правомерно ли это требование?

⛔НЕТ!
Во время обеденного перерыва работодатель не вправе требовать от работника выполнения рабочих обязанностей. В статье 106 Трудового кодекса сказано, что во время отдыха работник свободен от трудовых обязанностей и может использовать его по своему усмотрению.

К времени отдыха относится отпуск, перерывы в течение рабочего дня или смены, ежедневный (междусменный) отдых, а также выходные дни (еженедельный непрерывный отдых).

Итак,  во время обеденного перерыва или перерывов на отдых, сотрудник не должен выполнять поручения начальства.

Поэтому брать телефон или нет, решать надо самим. А вот выполнять рабочие поручения совершенно необязательно. 🙅
...

Если ИП утрачивает право на применение ПСН, он оказывается на общем режиме налогообложения. В таком случае изменяются его налоговые обязательства, размер которых значительно выше налога, уплачиваемого по «патентной» деятельности.

🤔Как поступить, чтобы последствия утраты права на применение ПСН не были столь ощутимыми?

✔️Когда ИП утрачивает право на применение ПСН?
ИП обязан заявить в ИФНС об утрате права на применение ПСН, если:
🔺сумма доходов ИП от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН, стала больше 60 млн руб;
🔺ИП нарушил ограничение по средней численности наемных работников, т.е. численность его работников превысила 15 чел по всем видам «патентной» деятельности;
🔺ИП стал торговать товарами, которыми нельзя торговать на ПСН. Например, лекарственными препаратами, обувью, одеждой, принадлежностями к одежде, изделиями из натурального меха.

📣 При возникновении одного из оснований, приведших к утрате права на применение ПСН, ИП в течение 10 календарных дней должен подать в ИФНС заявление об утрате права на применение ПСН

✔️Когда предприниматель считается утратившим право на применение ПСН?
Налоговая инспекция снимет утратившего право на применение ПСН ИП в течение 5-ти рабочих дней со дня получения от него заявления об утрате права на применение ПСН.

ИП считается утратившим право на применение ПСН и обязан перейти на общий режим налогообложения, на УСН или на ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Датой снятия с учета в ИФНС ИП является дата его перехода на общий режим налогообложения, на УСН или на ЕСХН. Налоги, которые ИП должен уплачивать на ОСН, УСН или ЕСХН за период, в котором он утратил право на применение патентной системы налогообложения, ему следует исчислить и уплатить как для вновь зарегистрированных ИП.

ИП не должны уплачивать пени в случае несвоевременной уплаты налогов или авансовых платежей, подлежащих уплате в соответствии с ОСН, УСН или ЕСХН в течение того периода, в котором применялась ПСН.

Предпринимателям, утратившим право на применение ПСН, разрешено уменьшить НДФЛ, «упрощенный» налог или ЕСХН-налог на сумму «патентного» налога.
...

При расчете единого налога на УСН полученные доходы можно уменьшить на арендные платежи за арендуемое имущество. Лизинговые платежи тоже уменьшают доходы. Разрешает учитывать данные расходы подпункт 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Однако расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса. То есть они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

В соответствии с пунктом 2 статьи 651 Гражданского кодекса договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.

☝Поэтому чтобы учесть арендные платежи в расходах при УСН, нужно зарегистрировать договор аренды здания или сооружения в установленном порядке. Иначе данные расходы инспекторы не примут в расходах.
...

Организация оплачивает обеды своих работников. Как определить день получение ими дохода в целях НДФЛ?🤔

✔️Оплата питания: как включается в базу по НДФЛ?
В соответствии с Налоговым кодексом оплата питания за работников считается их доходом в натуральной форме, с которого платится НДФЛ по общему порядку. Для того чтобы определить сумму налога, необходимо определить сумму дохода каждого из сотрудников организации, которая и станет налоговой базой в данном случае.

🔺При расчете налога определяющее значение имеет учет дохода работников. Если в компании организован персонифицированный учет, например, в форме выдачи персональных талонов на обеды, базу определить достаточно просто. В таком случае для определения суммы дохода учитывается стоимость обедов в расчете на одного из работников.

🔺Стоимость обедов известна, поэтому доход каждого из работников – цена его питания. В ситуации, когда питание организуется не в виде комплексных обедов, а в виде шведского стола, рассчитать доход немного сложнее. Для этого нужна общая стоимость питания сотрудников организации и данные из табеля учета рабочего времени.

🔺Если возможности персонифицировать и определить экономическую выгоду, полученную каждым работником благодаря оплате питания нет, дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает. Работодатель обязан принять все меры для оценки и учета доходов, получаемых его работниками.

✔️Доход: когда считается полученным?
Если работник получает от работодателя доход в натуральной форме, компания является по отношению к нему налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Для этого нужно знать день, когда работник фактически получает упомянутые доходы. Это дата передачи доходов в натуральной форме работнику – при их получении.

🔺Оплата питания, полностью или частично, относится к доходам в натуральной форме, которые облагаются НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом. Таким образом, днем получения сотрудниками организации доходов в натуральной форме в виде оплаты их обедов является день, когда работодатель оплачивает их питание.
...

Можно ли применять одновременно ПСН и УСН, торгуя в розницу?

✔️В НК нет запрета на совмещение «упрощенки» и «патентной» деятельности. По общему правилу ПСН применяют только по определенным видам деятельности.

Применять иной налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, ИП не вправе, за исключением следующих видов деятельности:
🔺оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом и оказание  услуг по перевозке пассажиров авто- и водным транспортом;
🔺сдача в аренду, наем собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения, земельные участки;
🔺розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети;
🔺услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания.

✔️Однако совмещать ПСН и УСН в отношении розничной торговли в ряде случаев можно. Например, если ИП:
🔺ведет стационарную розничную торговлю на нескольких объектах. Для розничной стационарной торговли на ПСН максимальная площадь торгового зала не может превышать 150 кв. м. У ИП может быть несколько объектов стационарной сети с торговыми залами, часть которых «укладывается» в установленные лимиты, а часть превышает их. В первом случае применять ПСН можно, а во втором – нет, во втором случае можно применять УСН.

🔺использует одну торговую площадь для розничной торговли товарами, которыми можно торговать на ПСН и товарами, которые продавать в розницу на ПСН нельзя. Например, товары с маркировкой. В последнем случае продавать их можно, применяя УСН.

🔺использует часть площади стационарного торгового объекта для розничной торговли, а часть – для другой деятельности. Тогда по розничной торговле можно применять ПСН, а по другой, например, сдаче в аренду площадей этого же объекта, – УСН.

При применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН.
...

☝Безнадежные долги мы списываем в расходы, то есть уменьшаем налоговую базу и платим меньше налога на прибыль. Но сделать это нужно вовремя. Ззапомните несколько важных правил, связанных со сроками списания безнадежных долгов.

✔️Общие основания для признания долга безнадежным
Дебиторскую задолженность можно признать безнадежной и учесть во внереализационных расходах.
Дебиторская задолженность считается безнадежной в таких общих случаях:
➕Истек срок исковой давности по этому долгу.
➕Обязательство прекращено:
🔺из-за невозможности его исполнения;
🔺на основании акта государственного органа;
🔺из-за ликвидации фирмы-должника.

Если долг можно признать безнадежным по нескольким основаниям, то расходы в виде безнадежной задолженности учитываются в периоде возникновения первого по времени основания. Это может быть в ситуации, когда по долгу истек срок исковой давности, и должник к тому же был ликвидирован.

При ликвидации должника его долг признается безнадежным на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. По гражданскому законодательству только после внесения сведений в ЕГРЮЛ организация считается ликвидированной.

✔️Продолжительность срока исковой давности
Порядок подсчета срока исковой давности в налоговых целях, то есть для признания долга безнадежным и списания, регулирует ГК РФ. Общая продолжительность срока исковой давности – 3 года.

Но бывает меньше или больше. Это касается случаев приостановления и перерыва его течения. Так, срок исковой давности прерывается и начинает течь заново, если должник произвел действия, свидетельствующие о признании долга. Может получиться, что включать в расходы безнадежный долг придется не в периоде его возникновения, а позже.

✔️Если пропущен срок списания безнадежного долга
Исправить ошибку, то есть включить долг в расходы в текущем налоговом (отчетном) периоде можно, если ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем налоговом (отчетном) периоде или в периоде возникновения безнадежного долга.

Но безнадежный долг включить в расходы в более позднем периоде можно только при условии, что к моменту исправления ошибки не истек трехлетний срок, установленный для возврата налога НК РФ.
...

Действующий закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ о страховых пенсиях гарантирует многодетным матерям право на досрочное назначение пенсии в зависимости от количества детей.

В 2021 году женщинам, родившим и воспитавшим четверых детей до достижения восьмилетнего возраста, с 56 лет можно будет оформить страховую пенсию по старости. Как отмечают специалисты ПФР, это право закреплено законодательно и действует с 2019 года.

Однако с учетом переходного периода по повышению пенсионного возраста, который завершится к 2028 году, впервые воспользоваться этим правом смогут в этом году женщины 1965 года рождения.

А с 2023 матери троих детей будут выходить на пенсию в 57 лет. При этом женщины, родившие пять и более детей, могут обратиться за пенсией в 50 лет.

✔️Пенсии многодетным матерям будут назначать при соблюдении трех условий:
🔺15 лет страхового стажа (необходимое количество пенсионных коэффициентов в 2021 году – 21);
🔺воспитание ребенка до достижения им восьмилетнего возраста;
🔺отсутствие факта лишения родительских прав либо отмены усыновления.

☝Кроме того ПФР напомнил, что женщины, родившие двух и более детей, также могут выйти на пенсию раньше. Если мамы имеют страховой стаж не менее 20 лет и проработали не менее 12 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 17 календарных лет в приравненных к ним местностях, то пенсия им может быть назначена по достижения возраста 50 лет.
...

Работник находится на больничном. Во время болезни у него истекает срок трудового договора.

🤔Законно ли увольнение в таком случае?

Да. Окончание срока трудового договора не зависит от воли работодателя и относится к общим основаниям увольнения. Поэтому больничный не препятствует увольнению в связи с окончанием срока договора.

📍Увольнение работника в период его временной нетрудоспособности и пребывания в отпуске невозможно, если инициатива исходит от работодателя. Исключением является ликвидация организации или прекращение деятельности ИП.
...